Hva er arbeidsgiveravgift?

Arbeidsgiveravgift er en avgift til staten som virksomheten må betale ved utbetaling av lønn og andre avgiftspliktige ytelser til ansatte.

Avgiften er en ekstra kostnad for arbeidsgiveren og kommer i tillegg til lønnen den ansatte mottar. Den skal derfor ikke trekkes fra den ansattes lønn.

I denne artikkelen ser vi på hvordan arbeidsgiveravgiften beregnes, rapporteres og betales.

Hvordan beregnes arbeidsgiveravgiften?

Arbeidsgiveravgiften beregnes som en prosentandel av blant annet:

• lønn
• feriepenger
• bonus
• skattepliktige naturalytelser

Hvor høy satsen er, avhenger av hvilken arbeidsgiveravgiftssone virksomheten tilhører. Den vanligste satsen er 14,1 prosent, men enkelte områder har en lavere sats. Les mer om satser på Skatteetatens sider her.

Eksempel

En ansatt har 40 000 kroner i brutto lønn, og virksomheten bruker en sats på 14,1 prosent.

Arbeidsgiveravgiften blir:

40 000 kroner × 14,1 prosent = 5 640 kroner

Virksomheten har dermed en kostnad på 40 000 kroner i lønn og 5 640 kroner i arbeidsgiveravgift. Feriepenger, pensjon og andre kostnader kan komme i tillegg.

Enkeltpersonforetak og aksjeselskap

Eieren av et enkeltpersonforetak er ikke ansatt i sitt eget foretak. Det skal derfor ikke beregnes arbeidsgiveravgift av private uttak.

Har enkeltpersonforetaket ansatte, skal det beregnes arbeidsgiveravgift av lønnen til de ansatte.

En eier som mottar lønn fra sitt eget aksjeselskap, regnes som ansatt. Aksjeselskapet skal derfor beregne arbeidsgiveravgift av lønnen.

Rapportering av arbeidsgiveravgift

Arbeidsgiveravgiften rapporteres gjennom a-meldingen. A-meldingen skal som hovedregel leveres senest den 5. i måneden etter at lønnen er utbetalt.

Hvis fristen faller på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag.

Betaling av arbeidsgiveravgift

Arbeidsgiveravgiften betales seks ganger i året:

• 15. mars: For lønn utbetalt i januar og februar

• 15. mai: For lønn utbetalt i mars og april

• 15. juli: For lønn utbetalt i mai og juni

• 15. september: For lønn utbetalt i juli og august

• 15. november: For lønn utbetalt i september og oktober

• 15. januar: For lønn utbetalt i november og desember

Hvis betalingsfristen faller på en helg eller helligdag, flyttes fristen til neste virkedag.